Wstęp
W działalności małych firm istotne jest nie tylko skuteczne prowadzenie działalności, ale również właściwe i zgodne z przepisami sporządzanie sprawozdań finansowych. Jednym z najważniejszych elementów tego procesu jest wypełnienie bilansu uproszczonego. Artykuł ten wyjaśni krok po kroku, jak poprawnie przygotować bilans uproszczony w małej firmie, uwzględniając obowiązujące przepisy, kryteria kwalifikacji oraz najnowsze trendy w sprawozdawczości finansowej.
Co to jest bilans uproszczony i kiedy można z niego korzystać?
Bilans uproszczony to skrócona wersja pełnego bilansu finansowego, który przedstawia jedynie wybrane pozycje aktywów i pasywów na koniec roku obrotowego. Jest on przeznaczony głównie dla małych i mikro jednostek, które spełniają określone kryteria wielkości ekonomicznej [1][2][3].
Warto zaznaczyć, że korzystanie z tego rozwiązania znacznie upraszcza proces sporządzania sprawozdań, co pozwala oszczędzić czas i środki, przy jednoczesnym zachowaniu najważniejszych informacji o kondycji finansowej firmy.
Nie wszyscy przedsiębiorcy mogą zdecydować się na bilans uproszczony – wykluczone są m.in. instytucje sektora finansowego, banki czy ubezpieczyciele [2].
Jakie kryteria musi spełniać mała jednostka, aby korzystać z bilansu uproszczonego?
Kluczowe kryteria dla uznania firmy za jednostkę małą to:
- Suma bilansowa nie przekracza 25,5 mln zł [2]
- Przychody netto ze sprzedaży nie przekraczają 51 mln zł [2]
- Średnioroczne zatrudnienie wynosi do 50 pracowników [2]
W przypadku mikroprzedsiębiorstw, progi są jeszcze niższe — suma aktywów do 1,5 mln zł i przychody do 3 mln zł [1].
Spełnienie tych kryteriów pozwala na sporządzanie bilansu uproszczonego i korzystanie z uproszczonych zasad w sprawozdawczości finansowej.
Proces przygotowania bilansu uproszczonego w praktyce
1. Identyfikacja wielkości firmy i potwierdzenie kryteriów
Na początku należy zweryfikować, czy firma spełnia kryteria dla małych jednostek. Wymaga to dokładnego porównania wielkości aktywów, przychodów i zatrudnienia z obowiązującymi progami [2].
2. Wybór pozycji aktywów i pasywów do ujęcia
W odróżnieniu od pełnego bilansu, %który obejmuje szeroki zakres pozycji, bilans uproszczony zawiera wyłącznie najważniejsze elementy. Aktywa jej obejmują zarówno aktywa trwałe, jak i obrotowe, natomiast pasywa skupiają się w głównej mierze na kapitale własnym oraz zobowiązaniach długoterminowych i krótkoterminowych [3].
3. Przygotowanie wprowadzenia do sprawozdania
W dokumencie trzeba zawrzeć opis zastosowanych uproszczeń i metod sporządzenia bilansu, co jest wymagane na mocy przepisów [2].
4. Sporządzenie uproszczonego rachunku zysków i strat
Istotnym aspektem jest również przygotowanie uproszczonego rachunku zysków i strat, który uzupełnia obraz finansowego stanu firmy. Powinien on zawierać główne pozycje przychodów i kosztów, zgodnie z wytycznymi [2].
5. Złożenie sprawozdania
Po zebraniu i uporządkowaniu danych, sprawozdanie finansowe w wersji uproszczonej jest gotowe do złożenia w odpowiednich urzędach lub przekazania interesariuszom.
Elementy i struktura bilansu uproszczonego
Bilans uproszczony obejmuje podstawowe komponenty:
- Aktywa trwałe i obrotowe — wyselekcjonowane ze względu na kluczową wartość dla działalności firmy [1][2].
- Kapitale własne — obejmują kapitał zakładowy, rezerwy oraz zysk zatrzymany.
- Zobowiązania długoterminowe i krótkoterminowe — zawierają główne pozycje związane z finansowaniem działalności.
Struktura ta odzwierciedla najbardziej istotne aspekty finansowego stanu przedsiębiorstwa, zachowując przy tym prostotę i przejrzystość.
Korzyści wynikające z korzystania z bilansu uproszczonego
Głównymi zaletami tego rozwiązania są:
- Zakres danych dopasowany do potrzeb małych przedsiębiorstw — raport jest mniej skomplikowany i bardziej czytelny [1].
- Redukcja kosztów i czasu przygotowania sprawozdania finansowego [2].
- Zachowanie najważniejszych informacji o sytuacji majątkowej firmy, co jest wystarczające dla wielu celów raportowych i podatkowych [3].
Dzięki temu przedsiębiorcy mają możliwość szybciej i skuteczniej analizować kondycję finansową firmy oraz podejmować decyzje operacyjne.
Aktualne trendy i rozwój w zakresie sprawozdawczości małych firm
Obecnie obserwujemy tendencję do dalszego ułatwiania formalności związanych z raportowaniem finansowym. Ustawodawcy regularnie wprowadzają modyfikacje, które mają uczynić bilans uproszczony jeszcze bardziej dostępnym dla małych przedsiębiorców [1].
Zmiany te obejmują m.in. dostosowywanie załączników, automatyzację sporządzania sprawozdań oraz zwiększanie świadomości w zakresie obowiązków wynikających z przepisów.
Wszystko to ma na celu promowanie transparentności, oszczędności oraz usprawnienie procesów sprawozdawczych, co sprzyja rozwojowi sektora małych i mikro przedsiębiorstw.
Podsumowanie
Sporządzenie poprawnego bilansu uproszczonego w małej firmie wymaga zrozumienia obowiązujących kryteriów, właściwego wyboru pozycji oraz przestrzegania wytycznych ustawy o rachunkowości. Kluczem jest zachowanie równowagi między rzetelnością informacji a prostotą dokumentu, co przekłada się na efektywniejsze zarządzanie i lepszą przejrzystość sytuacji finansowej przedsiębiorstwa.
Przestrzeganie powyższych zasad pozwala na zgodne z prawem i korzystne dla firmy sporządzanie sprawozdań finansowych, przy jednoczesnym zachowaniu komplementarności informacji dla interesariuszy i organów podatkowych.
Źródła:
- [1] https://gofin.pl/bilans/17,8,574,397,uproszczone-sprawozdanie-finansowe-za-2023-r.html
- [2] https://bakertilly-tpa.pl/pl/maly-znaczy-prosciej-uproszczenia-w-sprawozdawczosci-finansowej-dostepnych-dla-malych-jednostek/
- [3] https://alterweb.pl/-bilans-uproszczony-definicja
FilipZoladek.pl to ogólnotematyczny portal tworzony z myślą o ludziach, którzy lubią wiedzieć więcej – ale bez nadęcia. Łączymy codzienność z inspiracją, praktykę z pasją. Piszemy o tym, co naprawdę ma znaczenie: od finansów i zdrowia, przez modę i technologię, aż po ogród i rozrywkę.